Ausübungs Aktienoptionen Roth Ira

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Echtzeit letzte Verkaufsdaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Situation. Intraday-Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq, und 20 Minuten für andere Börsen. SPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones Company, Inc. SEHK Intraday-Daten werden von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und sind mindestens 60-Minuten verzögert. Alle Anführungszeichen sind in der lokalen Austauschzeit. MarketWatch Top StoriesHome 187 Artikel 187 ESOP Steuerliche Anreize und Beitragsbegrenzungen Der Kongress hat steuerliche Anreize für Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOPs) erlassen, die nicht nur die Sponsorenfirma, sondern auch die Mitarbeiter, den Kreditgeber an einen ESOP und die Vertriebsorganisationen in engem Kontakt bringen Unternehmen. Viele Staaten haben Gesetze, die diese Bestimmungen automatisch verfolgen und so die steuerlichen Anreize vergrößern. Steuerliche Anreize Abzugsfähigkeit von ESOP Beiträge Arbeitgeberbeiträge zum ESOP sind grundsätzlich bis zu einem Höchstbetrag von 25 der gedeckten Lohnabgaben steuerlich abzugsfähig (in dieser Begrenzung sind auch Arbeitgeberbeiträge für andere beitragsorientierte Pläne enthalten). Für eine C-Gesellschaft mit einem gehebelten ESOP enthält die 25-Grenze keine Beiträge, um Zinsen für das Darlehen zu zahlen. Das Gesetz scheint es einer C-Körperschaft zu ermöglichen, auch einen Beitrag zu einer zusätzlichen 25 zu leisten, die nicht für Zahlungen für ein ESOP-Darlehen verwendet wird (siehe unten). Die Beitrags - und Abzugsgrenzen für eine S-Gesellschaft ESOP sind die gleichen wie für eine nicht-gehebelte C-Gesellschaft ESOP. Allerdings ist das Unternehmen, auch wenn das S-Unternehmen ESOP geheilt ist, nicht berechtigt, die Kredite Zinsaufwendungen aus dem 25-Limit auszuschließen. Abzugsfähigkeit der auf ESOP-Held-Aktien gezahlten Dividenden Unternehmen, die ESOP unterstützen, können Dividenden, die an ESOP gehalten werden, hauptsächlich auf drei Arten abziehen. Erstens können Dividenden in bar an ESOP-Teilnehmer gezahlt werden, entweder direkt oder als Zahlungen an die ESOP, die innerhalb von 90 Tagen nach dem Ende des Planjahres an die Teilnehmer verteilt werden. Zweitens können Dividenden auf Leveraged ESOPs Darlehenszahlungen angewendet werden (aber nur Dividenden auf die mit dem Darlehen gekauften Aktien können verwendet werden, um solche Zahlungen zu leisten). Drittens sind Dividenden, die freiwillig in den Aktienbestand des ESOP von den Mitarbeitern reinvestiert werden, für das Unternehmen abzugsfähig. Dividendenabzüge unterliegen nicht den oben für ESOP-Beiträge beschriebenen 25 Beschränkungen. Um abzugsfähig zu sein, müssen Dividenden vernünftig sein. S-Körperschaftsausschüttungen (Dividendenäquivalente) sind nicht steuerlich absetzbar, können aber zur Rückzahlung eines ESOP-Darlehens verwendet werden. Aufhebung der Besteuerung nach Section 1042 Rollover Die Bereitstellung von Business Continuity ist eine der schwierigsten Herausforderungen für eng geführte Unternehmen. Auch wenn Käufer gefunden werden können, können die Bedingungen ihrer Angebote nicht akzeptiert werden, entweder finanziell oder persönlich. Zum Beispiel kann ein Käufer wollen, um das Unternehmen herunterzufahren oder beseitigen geschätzte Mitarbeiter. So schwer wie es ist, ein Geschäft zu verkaufen, ist es sogar noch schwerer, es in Etappen zu verkaufen, so dass für einen schrittweisen Rückzug durch den Eigentümer oder teilweise, so dass Erben, Key Manager oder andere eine Teilbesitz Interesse haben. Ein ESOP bietet eine Möglichkeit, diese Ziele steuerlich zu verwirklichen und den Verkaufsprozess effektiver zu gestalten. Zuerst, wie oben beschrieben, erlaubt die ESOP dem Unternehmen, Vorsteuerdollar zu verwenden, um die Inhaber heraus zu kaufen. Dies kann unter beliebigen Zeitplan praktisch durchgeführt werden. Zweitens kann der Verkäufer die Veräußerungsgewinnbesteuerung auf den Verkaufserlös verschieben. Nach Section 1042 des Internal Revenue Code (Kodex) kann ein Eigentümer einer eng geführten C-Aktiengesellschaft (nicht aber eine S-Aktiengesellschaft) die Kapitalertragsbesteuerung auf Aktien verschieben, die er an einen ESOP verkauft, wenn (1) der ESOP 30 Aktien besitzt Oder mehr von jeder Klasse ausstehender Bestände oder des Gesamtwertes aller ausstehenden Bestände, ausgenommen nicht umwandelbare, nicht stimmberechtigte Vorzugsaktien, und (2) der Verkäufer die Verkaufserlöse in qualifizierte Ersatzprodukte (Aktien oder Anleihen von inländischen operativen Gesellschaften) ) Während des Zeitraums von drei Monaten vor bis zwölf Monate nach dem Verkauf. Wie unten erläutert, basiert der Preis, den ein ESOP bei solchen Geschäften zahlt, auf einer Bewertung durch einen qualifizierten, unabhängigen Gutachter. Das Geld, das in Ersatzeigentum überführt wird, muss nicht die tatsächlichen Erlöse aus dem Verkauf sein, sondern kann eine äquivalente Menge an Geld aus einer anderen Quelle sein. Alle oder alle der Erlöse können über den Verkäufer (n) gerollt werden einfach zahlen Steuern auf den Rest. Zwei oder mehr Inhaber können ihre Verkäufe kombinieren, um die Anforderung 30 zu erfüllen, wenn die Verkäufe Teil einer einzelnen, integrierten Verhandlung sind. Es hat sich zunehmend in Abschnitt 1042 Transaktionen für Verkäufer, um den Verkauf durch Verpfändung Teil oder alle ihre Ersatz-Eigenschaft als Sicherheit für das Darlehen, vor allem in Unternehmen mit begrenzten Vermögenswerten oder mit erheblichen Schulden zu erleichtern. Keine der an den ESOP verkauften Aktien bei einer Transaktion, für die der Abschnitt 1042 gilt, kann den ESOP-Konten des Verkäufers, bestimmten Verwandten des Verkäufers (Vorfahren, Geschwister, Ehegatten oder linearen Nachkommen) zugerechnet werden, die nicht mehr verkaufen Mehr als 25 Gesellschaftsaktien oder Familienmitglieder der mehr als 25 Gesellschafter, wenn sie Aktien durch Zuordnung (zB Ehegatten) besitzen. (Diese Beschränkung gilt nicht für ESOP-Aktien, die nicht im Rollover-Geschäft erworben wurden.) Es gibt eine Ausnahme: lineare Nachkommen des veräußernden Anteilseigners können insgesamt 5 der Aktien zugeteilt werden, sofern die linearen Nachkommen nicht behandelt werden Als mehr als 25 Aktionäre durch Zuschreibung. Es gibt noch andere Voraussetzungen für die Überschreitung des Abschnittes 1042, zum Beispiel müssen die veräußernden Aktionäre die Aktie für mindestens drei Jahre vor dem Verkauf gehalten haben und können die Aktie nicht durch Ausübung von Aktienoptionen oder bestimmten Mitarbeiterbeteiligungsvereinbarungen gemäß § 83 Abs der Code. Wenn der ESOP die Aktien innerhalb von drei Jahren nach dem Verkauf veräußert, muss der Arbeitgeber in der Regel eine 10-Verbrauchssteuer auf den Veräußerungserlös zahlen. Verkäufer, die den Abschnitt 1042 Rollover verwenden, vermeiden oft die Besteuerung vollständig, indem sie die Ersetzungseigenschaft bis zum Tod beibehalten, zu welcher Zeit das Eigentum an ihre Erben mit einer verstärkten Basis überträgt. S Corporation Vorteile Seit dem 1. Januar 1998 haben S-Konzerne in der Lage, ESOPs als Eigentümer zu haben. Diese ESOPs qualifizieren nicht den Verkäufer für Abschnitt 1042 Behandlung, erlauben nicht die Abzugsfähigkeit von Dividenden und müssen Zinszahlungen auf ein ESOP Darlehen in Richtung Beitragslimiten zählen. Verfallungen von nicht veranlagten Aktien zählt zu den Grenzen, wieviel jährlich einem Teilnehmerkonto hinzugefügt werden kann (nicht in C-Konzern-ESOPs, sofern nicht mehr als ein Drittel der ESOP-Leistungen an hochvergütete Mitarbeiter gehen). Auf der anderen Seite ist der ESOP nicht auf seinen Anteil an den Unternehmensgewinnen steuerpflichtig. Steuerliche Behandlung von ESOP-Leistungen Die Arbeitnehmer zahlen keine Steuern auf Aktien, die ihren ESOP-Konten zugewiesen werden, bis sie zu diesem Zeitpunkt Ausschüttungen erhalten, sie werden auf den Ausschüttungen besteuert. Wenn sie jünger als 59 Jahre sind (Alter 55, wenn sie die Beschäftigung gekündigt haben) unterliegen sie - wie Mitarbeiter in qualifizierten Plänen allgemein - nicht nur den anwendbaren Steuern, sondern auch einer zusätzlichen 10 Verbrauchsteuer, Ein IRA oder ein Nachfolgeplan in einem anderen Unternehmen (oder wenn der Teilnehmer nicht aufgrund von Tod oder Invalidität kündigte). Bestimmte pauschale Ausschüttungen aus einem ESOP können für einen günstigen Einkommensdurchschnitt und für eine Kapitalertragsteuerbehandlung in Betracht kommen. Wenn das Geld in eine traditionelle IRA oder einen Nachfolger planiert wird, zahlt der Arbeitnehmer keine Steuer, bis das Geld zurückgezogen wird, an welchem ​​Punkt es als ordentliches Einkommen besteuert wird. Rollovers von ESOP-Ausschüttungen an IRAs stehen für Ausschüttungen von Aktien oder Barmitteln über Zeiträume von weniger als 10 Jahren zur Verfügung. (Die in eine Roth IRA umgesetzten Beträge sind steuerpflichtig, obwohl die oben genannte 10 frühere Verbrauchssteuer nicht anwendbar ist.) Wenn Dividenden direkt an die Planteilnehmer an den Aktien des ESOP-Kontos gezahlt werden, sind diese Dividenden vollständig steuerpflichtig Sind von der Einkommensteuerbefreiung befreit und unterliegen nicht der Verbrauchsteuer, die für frühzeitige Ausschüttungen gilt. Beitragsbegrenzungen Unternehmensbeitragsgrenzen Im Allgemeinen können Unternehmen bis zu 25 der förderfähigen Bezüge für beitragsorientierte Pläne (ESOPs, 401 (k), Gewinnbeteiligung, Geldkauf und Aktienprämienpläne) abziehen. Dies ist eine kombinierte Grenze, die Beiträge zu all diesen Plänen zusammenfasst. Auf der Grundlage eines privaten Briefverfahrens aus dem Jahr 2004, in einem gehebelten ESOP in einem C-Unternehmen, sind die Beiträge, die zur Rückzahlung des Kapitalbetrags für ein ESOP-Darlehen verwendet werden, einer gesonderten 25 Lohngrenze unterworfen, die nicht mit anderen Planbeiträgen zusammengerechnet werden müssen. Anspruchsberechtigt ist definiert als das Entgelt aller Teilnehmer des Plans bis zu 200.000 in 2002 Dollar, um durch Inflation indiziert werden, gerundet auf 5.000 Schritte. Arbeitnehmerdeferrale in 401 (k) Pläne oder Cafeteria-Pläne reduzieren nicht mehr die förderfähige Vergütung, für die diese 25 berechnet werden. In C-Gesellschaften zählen die Zinszahlungen für ein ESOP-Darlehen nicht zu den 25 Gren - zen in S-Gesellschaften. Jüngste private Briefentscheidungen aus dem IRS weisen darauf hin, dass in einem C-Unternehmen mit einem gehebelten ESOP gesonderte 25 Höchstbeträge für (1) Arbeitgeberbeiträge zur Rückzahlung des Kapitalbetrags für ein ESOP-Darlehen und (2) Arbeitgeberbeiträge für andere beitragsorientierte Pläne oder für Eine nicht gehebelte Komponente des ESOP selbst (dh Zahlungen an die ESOP, die nicht zur Zahlung von Kapital oder Zinsen für ein ESOP-Darlehen verwendet werden). So hat ein C-Unternehmen mit einem gehebelten ESOP insgesamt 50 Beitragslimite zur Verfügung. Grenzen der jährlichen Zugehörigkeit zu den Arbeitnehmerkonten Die Kombination von Arbeitgeberbeiträgen und Arbeitnehmerdepots in beitragsorientierte Pläne (ESOPs, 401 (k) - Pläne usw.) darf in keinem Jahr 100 von allen berechtigten Plannehmern bezahlen. Diese Grenze wird jedoch durch eine zweite Grenze begrenzt, die vorsieht, dass nicht mehr als 49.000 hinzugefügt werden können (ab 2009 ist dies für die Inflation indiziert). Spezielle Regeln für Leveraged ESOPs Angemessene Dividenden, die an ESOP-Aktien gezahlt werden, können zur Abzahlung eines ESOP-Darlehens verwendet werden. In einer C-Gesellschaft, aber nicht in einer S-Gesellschaft, zählen diese Dividenden nicht zu den Beitragslimiten. In S-Gesellschaften sind jedoch Unternehmensausschüttungen (die technisch nicht dividendenberechtigt und nicht steuerlich abzugsfähig sind) nicht als Beiträge zu verstehen und werden nicht durch die 25 der Lohngrenze abgedeckt. Diese S-Kapitalausschüttungen können, wenn sie entweder auf zugeteilte oder nicht zugeteilte Anteile vorgenommen werden, verwendet werden, um ein ESOP-Darlehen ohne Limit zurückzuzahlen. S-Konzern-Emissionen Spezielle Regeln für S-Konzerne werden in den obigen Text einbezogen, können aber hier einfach wiederholt werden. Die Grenze für steuerlich abzugsfähige Arbeitgeberbeiträge beträgt 25 Jahre, unabhängig davon, ob es sich um ein ESOP handelt oder nicht. Beiträge zu 401 (k), Gewinnbeteiligung, Geldkauf und Aktienbonuspläne zählen ebenso zu dieser Grenze wie Zinszahlungen für ein ESOP-Darlehen. Ausschüttungen auf Aktien des ESOP, unabhängig davon, zu welchem ​​Zweck sie verwendet werden, zählen nicht als Beiträge. Jährliche Ergänzungsregeln für Planteilnehmer sind die gleichen wie bei C-Gesellschaften. Wie viel ist genug Arbeitgeber oft nicht fragen, wie viel können wir beitragen, aber wie viel sollten wir dazu beitragen, um Pläne sinnvoll für die Mitarbeiter. Der durchschnittliche Unternehmensbeitrag zu allen Rentenversicherungsplänen beträgt nur rund 4 (dies gilt nicht für Arbeitnehmerbeiträge). Der durchschnittliche ESOP Beitrag, entsprechend verschiedenen Umfragen, ist ungefähr 6-10 des Lohnes. Über 80 von allen ESOP Teilnehmern sind auch in einem anderen Unternehmen gesponsert Plan, oft ein 401 (k) Plan. Wie viel ist genug, um Mitarbeiter fiel wie Eigentümer, leider kann nicht beantwortet werden, aber die Forschung zeigt, je höher der Beitrag, desto mehr Mitarbeiter fühlen sich wie Eigentümer. Ob berechnete gesetzliche Grenzen oder praktische Leitlinien, ist es wichtig, qualifizierte, laufende Beratung erhalten. Die Strafen für die Verletzung der Grenzen sind beide schwer und mit der Planung, leicht vermieden werden. Unser ESOP QampA bietet Antworten auf Hunderte von Fragen zu diesen und anderen Themen.